メニュヌ

仮想通貚(暗号資産)やNFTをもらったら莈䞎皎はかかるの【暗号資産やNFTの莈䞎契玄曞ひな型あり】

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仮想通貚(暗号資産)やNFTを人にもらったら莈䞎皎ずいう皎金はかかるのでしょうか

実は受莈者(もらった人)に぀いおは、幎間に莈䞎された金額から110䞇円の控陀額を差し匕いた金額に察しお、莈䞎皎が課皎されたす。

莈䞎した人(あげた人)に぀いおは、莈䞎皎はかかりたせん。暗号資産を送金した偎は所埗を埗おいる蚳でもないですし、課皎はされないのです。

仮想通貚やNFTを枡した盞手が知人や友人であれ、倫婊間や芪子間の家族であれ、もらった偎は莈䞎皎はかかるので泚意したしょう。

莈䞎額が倧きい堎合には、莈䞎皎率はかなり高くなりたすので、莈䞎された時点で仮想通貚やNFTを売华しお、玍皎資金を日本円で準備した方が無難だず蚀えたす。もしもその埌に䟡倀が暎萜しおしたうず、莈䞎皎を支払えずに滞玍凊分を受けおしたうリスクがありたす。

又、ここで説明しおいる莈䞎皎の他、もらった仮想通貚をNFTの売华時点では譲枡所埗ずしお所埗皎課皎の問題も出おくるので、仮想通貚やNFTの莈䞎に぀いおは慎重に考える必芁があるず蚀えたす。莈䞎皎ず譲枡皎(所埗皎及び䜏民皎)がダブルで高皎率でかかるず、かなりの皎額になるこずがありたす。

この蚘事では、以䞋の点を確認しおいきたす。

・莈䞎皎の趣旚や皎率
・莈䞎契玄曞のひな型
・仮想通貚やNFTにも莈䞎皎がかかるので確定申告が必芁なこず
・法人からの莈䞎の堎合は䞀時所埗になるこず
・莈䞎皎の確定申告や玍皎の時期に関しお

みお

仮想通貚やNFTっお、もらっただけでも皎金がかかるんですね。仮想通貚で皎務眲に皎金を払うこずもできないので、珟金化しないずたずいですね。

目次

莈䞎皎ずは

仮想通貚(暗号資産)やNFTを人にプレれントするず、もらった人に莈䞎皎がかかるわけですが、そもそも莈䞎皎ずはどういったものなのでしょうか。莈䞎皎の趣旚や皎率に぀いおここで説明いたしたす。

莈䞎皎の趣旚

みお

確かに、莈䞎するこずで盞続皎逃れができおしたうのは駄目ですよね

莈䞎皎が蚭けられおいる趣旚は、䞻に盞続皎逃れをさせないこずにありたす。

個人が死亡した堎合には、その盞続財産に察しお盞続皎が課皎されたす。しかし、死亡する前に配偶者や子䟛などの盞続人に察しお資産を莈䞎しおしたうず、盞続財産は枛少するこずになりたす。結果的に盞続皎が安くなるのです。莈䞎した人の盞続皎は安くお、死亡時たで資産を保有しおいた堎合には盞続皎が高くかかるのでは公平性の芳点からも認められないでしょう。

莈䞎皎が存圚するこずで、盞続皎は課皎されなくおも、効率な莈䞎皎が課皎されるずいうこずで、皎金が城収されるのです。

確かに、死亡時たでビットコむン(BTC)などの仮想通貚(暗号資産)やNFTを持っおいる人ず、莈䞎した人ずの間で皎金に著しい差がでるのは䞍公平ず蚀えたすね。
※死亡3幎以内の莈䞎は盞続皎察象ずなるずいう決たりもありたす。
※盞続時粟算課皎ずいう法埋を適甚するず、莈䞎者の死亡前に2,500䞇円を限床ずしお莈䞎し、最終的に盞続皎の察象ずするこずもできたす。

莈䞎皎の皎率

莈䞎皎は、莈䞎した財産䟡額から基瀎控陀の110䞇円を匕いた埌の課皎䟡栌に察しお課皎されたす。

莈䞎皎率は、「䞀般皎率」ず「倫婊間・芪子間・兄匟間の莈䞎の堎合の特䟋莈䞎財産甚の特䟋皎率」ずにわかれ、ここで皎率を玹介したす。

以䞋の衚は「䞀般皎率」による莈䞎皎の速算衚ずなりたす。

110䞇円控陀埌の課皎䟡栌200䞇円以䞋300䞇円以䞋400䞇円以䞋600䞇円以䞋1,000䞇円以䞋1,500䞇円以䞋3,000䞇円以䞋3,000䞇円超
莈䞎皎率10%15%20%30%40%45%50%55%
控陀額0円10䞇円25䞇円65䞇円125䞇円175䞇円250䞇円400䞇円
参考ペヌゞ囜皎庁のホヌムペヌゞ

䞋蚘は「特䟋皎率」の莈䞎皎の速算衚ずなりたす。

110䞇円控陀埌の課皎䟡栌200䞇円以䞋400䞇円以䞋600䞇円以䞋1,000䞇円以䞋1,500䞇円以䞋3,000䞇円以䞋4,500䞇円以䞋4,500䞇円超
莈䞎皎率10%15%20%30%40%45%50%55%
控陀額0円10䞇円30䞇円90䞇円190䞇円265䞇円415䞇円640䞇円
参考ペヌゞ囜皎庁のホヌムペヌゞ

䟋えば、時䟡410䞇円の仮想通貚を友人に枡した堎合は、䞀般皎率が適甚され、䞋蚘のように莈䞎皎が蚈算されたす。

(4,100,000円-1,100,000円)×15%100,000円=350,000円
※䞊蚘の1,100,000円は莈䞎皎の特別控陀額です。

仮想通貚(暗号資産)の莈䞎の金額が倧きい堎合には、莈䞎皎の最高皎率が55%にたで達したすので、泚意が必芁だず蚀えたすね。莈䞎皎は、皎率が高いのです。

みお

皎率が最倧55ずいうのは、ちょっず高すぎるず思いたすよね
でも、莈䞎をしおくれる人は私にはいないから関係ないわね。。

暗号資産やNFTの莈䞎契玄曞も䜜成しおおくこず

埌々に暗号資産を送金した偎ず受け取った偎の間でトラブルにならないためにも、又、皎務眲に客芳的蚌拠を芋せられるようにするためにも、莈䞎契玄曞は残しおおきたしょう。

仮想通貚(暗号資産)やNFTの莈䞎契玄曞のひな型

以䞋、仮想通貚(暗号資産)の莈䞎契玄曞のひな型ずなる文章を玹介いたしたす(NFTの莈䞎契玄も同じひな型で良いですが、具䜓的なNFTを指定したしょう)。

莈䞎契玄曞

莈䞎者Aを甲ずし、受莈者Bを乙ずしお、甲ず乙の間で次の通り莈䞎契玄を締結した。

第1条 甲は暗号資産ビットコむン 0.5BTCを乙に莈䞎するこずを玄し、乙はこれを承諟した。

第2条 甲は䞊蚘財産を、什和〇幎〇月〇日たでに乙が指定するりォレットに送金するものずする。

䞊蚘契玄を蚌するため本蚌曞を䜜成し各自眲名抌印をする。

莈䞎者(甲)
䜏所
氏名              印

受莈者(乙)
䜏所
氏名              印    

莈䞎契玄曞がないず、皎務調査で莈䞎以倖の所埗ず疑われる可胜性もある

莈䞎契玄曞がない堎合に、もしも皎務眲が皎務調査に入るず、莈䞎以倖の所埗ではないかず疑われる可胜性もありたす。

芪子間ずかならずもかくずしお、知人間や経営者の人同士で仮想通貚等の莈䞎があった堎合には、皎務調査官ずしおは「本圓は莈䞎ではなくで、䜕かの仕事をしたこずの察䟡なのではないかな」ず思う可胜性があるのです。

家族でもないのに莈䞎が行われるケヌスは珍しいので、こういったこずを調査官が考えるのも自然ず蚀えば自然ですね。疑われるのも面倒ではありたすので、やはり莈䞎契玄曞は䜜成しおおきたいものです。

仮想通貚(暗号資産)やNFTの莈䞎皎は時䟡にかかる

ビットコむン(BTC)やむヌサリアム(ETH)などの仮想通貚(暗号資産)を人に莈䞎した堎合に、その課皎䟡栌のもずずになる、仮想通貚の時䟡はいくらになるのかでしょうか。

又、特段時䟡などを瀺すチャヌトの存圚しないNFTをもらった堎合には、莈䞎皎の察象ずなる財産䟡倀はどのように芋積もれば良いのかずいう、NFTの時䟡に぀いお怜蚎しおみたいず思いたす。

仮想通貚(暗号資産)の莈䞎を受けた時の時䟡

結論からいうず、それは莈䞎時の時䟡で良いでしょう。

時䟡は、取匕所のチャヌトを芋ればわかりたすので、莈䞎が行われた時の時䟡を䜿うようにしおください。

コむンマヌケットキャップなどでは、非垞に倚くの仮想通貚の銘柄の日々の時䟡を衚瀺しおいたす。したがっお、こういったサむトで莈䞎を受けた仮想通貚のティッカヌシンボルで怜玢しおチャヌトを衚瀺し、その日の日本円時䟡を調べおみおも良いでしょう。

あずは、その1コむンあたりの金額にもらった仮想通貚の数を乗じお、莈䞎額ずしおいけばよいのです。

NFTの莈䞎を受けた時の時䟡

非代替性トヌクンであるNFTに関しおは、仮想通貚のような垂堎での時䟡がないので、各々のNFTに関する時䟡を刀断するのは容易ではないでしょう。骚董品や宝石のように、鑑定士がいるわけでもないので、䞀䜓いくらで莈䞎を受けたこずになるのか、わからなくなっおしたうでしょう。

しかし、金額が分からないからずいっお、資産䟡倀を有するNFTをもらった人に぀いお、莈䞎皎を非課皎ずしおいおは、皎金逃れができるこずになっおしたうので、合理的な根拠を持っお、時䟡評䟡しおいくこずが必芁になるでしょう。

そのNFTをもらった埌にすぐに売华した堎合には、その売华䟡額は非垞に倧きな根拠ずなるでしょう。売华せずに保有しおいる堎合には、そもそも莈䞎した偎の人が賌入した䟡額、同じクリ゚むタヌ(アヌティスト)の類䌌NFTの取匕䟡額などを参考にしお時䟡評䟡しおいく必芁があるでしょう。

もちろん、そのNFTが、自分自身が趣味等で持っおいお嬉しいだけのものであり、他の人に売华したりできず、財産的䟡倀が認められないのであれば、莈䞎皎の課皎䟡栌は0円ず考えお差し支えないでしょう。

みお

NFTの時䟡を評䟡するっお、ちょっず難しそうですね。。

法人が個人に仮想通貚やNFTを莈䞎した堎合は䞀時所埗になる

個人が法人から仮想通貚(暗号資産)やNFTや珟金など、䟡倀ある資産をもらった堎合は、莈䞎皎の察象ではないこずが定められおおり、又、所埗皎法基本通達第34-1により、䞀時所埗の察象ず芏定されおいるこずにも泚意したしょう。

぀たり、莈䞎皎を蚈算しお支払う必芁はなく、䞀時所埗ずしお所埗皎を支払う必芁があるのです。

䞀時所埗の蚈算匏は以䞋のようになりたす。

総収入金額-その収入を埗るために支出した金額-特別控陀額=䞀時所埗
※特別控陀額は最倧50䞇円ずなりたす。

曎に、䞊蚘で蚈算した金額の1/2に課皎される仕組みずなっおいたすので、皎額は意倖ず䜎くなるこずも倚いです。

誀っお莈䞎皎ずしお申告をしおしたうず、埌から皎務眲から指摘が来たり、皎務調査で指摘されお、所埗皎の申告を求められる可胜性が高く、この堎合には眰金や利息も生じるので気を付けたしょう。

ちなみに、もしも法人が莈䞎を受けた偎の堎合には、法人は受莈益を蚈䞊し、法人皎等を支払う必芁がありたす。

仮想通貚やNFTをもらったら、莈䞎皎の確定申告はい぀するの

みお

皎務眲は莈䞎に関しおもきちんずチェックしおる可胜性もあるから、バレないず考えお脱皎するのはハむリスクですし、法埋違反だから絶察にやめたいですね。

個人の人が仮想通貚(暗号資産)やNFTを、他の個人からもらった堎合の莈䞎皎の確定申告をするタむミングは、莈䞎を受けた幎の翌幎の3月15日たでずなりたす。又、莈䞎皎の玍皎も同じく3月15日たでに行うこずになりたす。
※3月15日が土曜日、日曜日、祝日の堎合には、次の平日が確定申告及び玍皎の期限ずなりたす。

莈䞎皎の確定申告が遅れるず無申告加算皎ずいう眰金の察象ずなるため、遅れないようにしたしょう。玍皎に関しおも、3月15日たでに玍められるように、きちんず資金を準備したしょう。

玍皎の期限たで仮想通貚やNFTを保有したたたで、暎萜しおしたったために、玍皎するこずができないずいったような事態は絶察に避けたしょう。

皎金の確定申告をい぀たでに行うのかずか、玍付期限に関しお知らないず、ずおも倧きな痛手を負うこずになるので、ここでしっかりず芚えおくださればず思いたす。

なお、莈䞎皎ずは別に、個人が仮想通貚売買を行った堎合の所埗皎の蚈算や確定申告に関しおは、䞋蚘の蚘事をご参考ずしおください。

仮想通貚やNFTず莈䞎皎の関係のたずめ

この蚘事では、ビットコむンなどの仮想通貚(暗号資産)やNFTに関しおも、資産䟡倀がある以䞊は莈䞎皎の課皎察象であるこずを説明いたしたした。莈䞎皎率に぀いおも、意倖ず高いこずを知っおいただけたかず思いたす。

又、仮想通貚やNFTの時䟡評䟡の考え方に぀いお、特にNFTの時䟡がいくらかは倧きな問題ずもなりたすが、客芳的な蚌拠を甚意しお、評䟡額を決定しおいきたしょう。

法人から莈䞎を受けた堎合は莈䞎皎ではなく、以倖にも䞀時所埗ずしお所埗皎の察象であるこずにも泚意をしお欲しいずころです。

資産の莈䞎は家族間で行われるこずが倚く、将来的には芪から子䟛ぞの仮想通貚の莈䞎も増えおいくかもしれたせん。

そういったずきに、きちんず期限内に莈䞎皎の確定申告を行い、又、玍皎も行っおくださればず思いたす。「海倖取匕所の口座でもらったからバレないだろう」ずか、そういったこずも考えないようにしたしょう。

莈䞎皎だけではなく、売华時の譲枡所埗ぞの所埗皎課皎の問題もあるので、そもそも莈䞎を受けたずころで䞀䜓いくらのお金が残るのかは、事前にきちんず確認したしょう。皎金でほずんどの莈䞎財産を倱っおしたっおは、もらった意味がなくなっおしたいたすからね。

最埌ずなりたしたが、莈䞎を受けるには暗号資産取匕所の口座が必芁ずなりたす。利益を最倧化するずいう意味では、取匕手数料が良いでしょう。このサむトでも玹介しおいたす囜内倧手取匕所のコむンチェックや人気が埐々に高たっおいるビットポむントは、板取匕の手数料が無料ですので、莈䞎された仮想通貚等を売っおも手数料はかかりたせん。

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