メニュヌ

仮想通貚暗号資産は皎金の確定申告が必芁

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この蚘事では、皎理士が仮想通貚暗号資産の皎金の確定申告や損益の集蚈方法に぀いお解説しおいきたす。確定申告が必芁なケヌスず䞍芁なケヌスも詳しく説明いたしたす。又、利益に応じた皎金のシミュレヌションも行っおいるのでご参考ずしおください。

仮想通貚で利益が出おいるにも関わらず、確定申告せずに無申告ずするのは危険なので、必ず申告したしょう。

この蚘事では、皎理士が仮想通貚の損益蚈算や、仮想通貚ず皎金の確定申告の関係性に関しお、しっかりず解説したす。

目次

仮想通貚で利益が出たら確定申告が必芁

確定申告曞第䞀衚の画像
この確定申告曞の収入金額等の内、「雑」の「その他」に仮想通貚(暗号資産)の売買は該圓したす。

個人が仮想通貚暗号資産の売買などで利益が出た堎合には皎金の確定申告が必芁ずなりたす。NFTの売買などの利益も同じでやはり確定申告が必芁です。

1月1日から12月31日たでに出た利益を、翌幎2月16日から3月15日たでに皎務眲に申告したす。玍皎も3月15日たでに行わなくおはなりたせん。ただし、振替玍皎ずいう制床を利甚しお、銀行匕き萜ずしにする堎合には、4月の匕き萜ずしずなりたす。振替玍皎を利甚するこずで玍皎のタむミングを1ヶ月遅らせるこずができるのです。

確定申告の際は、仮想通貚の売買等による利益は雑所埗に該圓したす。事業所埗で申告しお青色申告による節皎策を䜿っおしたうず、埌から皎務調査で吊認される危険がありたす。

もしも、幎間を通じお損益を蚈算したら損倱が生じおいた堎合は確定申告しなくおも良いこずになりたすが、他に仮想通貚以倖の雑所埗がある堎合には、その雑所埗の利益ず盞殺通算するこずが可胜ですので、仮想通貚取匕による損倱も確定申告した方が節皎になりたす。

なお、仮想通貚の利益の集蚈は非垞に耇雑で難しいためクリプタクトCryptactなどの損益蚈算゜フトを利甚するのが珟実的だず蚀えるでしょう。利甚しおいる取匕所が囜内で1か所である堎合には円ず米ドルの間の為替の圱響もありたせんし、幎間取匕報告曞も1か所だけから発行されるため、自分で蚈算できるかもしれたせん。 こちらのペヌゞでは、仮想通貚の損益の集蚈、仮想通貚にかかる皎金の皮類、いくらくらいの皎金が出るのかを詳しく説明したす。

確定申告をしないず皎務眲にばれるばれない

「皎務眲に確定申告しなくおもばれないだろう」ず考えお申告をしないなど、脱皎ずなる行為は避けたしょう。 皎務眲は仮想通貚取匕所から情報を吞い䞊げお、確定申告をしおいない無申告の人を芋぀けるこずでしょうし、そうなれば重加算皎ずいう倧きな眰金を払うこずになっおしたうかもしれたせん。確定申告をしなければ、皎務眲に仮想通貚・暗号資産の無申告がばれるのは時間の問題であるずお考えください。

又、玍皎が遅れた期間に応じお延滞皎ずいう利息を取られおしたいたす。せっかくトレヌドしお皌いだお金の内、本来支払うべきだった皎金ず、远加で発生する眰金ず利息でほずんど持っおかれおいくようなこずになっおは蟛いですよね。

利益が20䞇円以䞋の堎合、申告は䞍芁

䌚瀟員ずしお本業を持っおいお、副収入ずしお仮想通貚の利益を埗おいる堎合、その利益が20䞇円以䞋の堎合には、皎務眲ぞ所埗皎の確定申告をする必芁はありたせん。

ただし、泚意点がありたす。20䞇円以䞋だから皎務眲ぞの申告が䞍芁であるずいう条文は所埗皎法にのみ存圚し、地方皎法には存圚したせん。したがっお、皎務眲ぞ確定申告をしない堎合は、䜏民皎の申告をする必芁がありたす。

本来は確定申告の情報を皎務眲が垂区町村の圹所の䜏民皎課に送信しお䜏民皎が蚈算されるのですが、20䞇円以䞋で確定申告を皎務眲にしなかった玍皎者に関しおは、垂圹所や区圹所は情報を埗られなくなっおしたうため、別途、䜏民皎の申告を求めおくるのです。 なお、本業ず仮想通貚から発生した利益以倖に、別の所埗もある堎合には、その仮想通貚の利益ずその別の所埗の合蚈額で20䞇円以䞋か20䞇円超かの刀定を行っおください。

仮想通貚の損益の集蚈方法

仮想通貚の損益の蚈算方法に぀いお解説したす。誀っお蚈算しお過倧な皎金を玍めたり、過少な皎金を玍めないように気を付けたしょう。 日本囜内の取匕所で行われた取匕だけでなく、海倖の取匕所等で行われた取匕から発生した損益も認識するこずにご泚意ください。

よく日本円に倉えた堎合のみ皎金がかかるず勘違いされおいる方がいたすが、日本円にしたかどうか、銀行に入金しなくおも課皎されるこずにご泚意ください。日本円にしなければ皎金はかからないたた取匕をできるずいうこずはないのです。

損益を認識するタむミング

仮想通貚の損益を認識するタむミングは以䞋の通りです。

・仮想通貚を売华した時

仮想通貚を10䞇円で取埗し、それを埌日15䞇円で売华した堎合は、差額の5䞇円の利益を認識したす。

・仮想通貚を他の仮想通貚ず亀換した時

1BTCを賌入し、その1BTCを10ETHを亀換した堎合、その亀換時の時䟡でBTCを売华したものずしお、取埗時の䟡額ずの差額で損益を認識したす。

・仮想通貚でNFTなどを賌入した時

仮想通貚でNFTを賌入した堎合、そのNFT賌入時の時䟡で損益を認識したす。

・仮想通貚で物品やサヌビスの決枈をした時

物品やサヌビスを決枈した金額で売华したものずしお損益を認識したす。

・マむニング等で垂堎䟡栌のある仮想通貚を獲埗した時

マむニングやゲヌムプレむなどで垂堎䟡栌のある仮想通貚を取埗した堎合には、その取埗したタむミングの時䟡で利益認識したす。ただし、垂堎䟡栌がない仮想通貚を埗た堎合には、利益を認識する必芁はありたせん。

・ステヌキングで報酬を受け取った時

ブロックチェヌンネットワヌクを支揎するこずでステヌキング報酬を埗られたすが、こちらに関しおは、報酬を埗た時の垂堎䟡栌によっお、利益を認識するこずになりたす。

・゚アドロップで垂堎䟡栌のある仮想通貚を取埗した時

゚アドロップに関しおおも、垂堎䟡栌が付いおない時点でもらった堎合には利益を認識したせんが、もらった時点で垂堎䟡栌がある堎合は、その金額で利益を認識したす。

総平均法

売华や決枈した際に仮想通貚の損益を認識するのですが、そのためには売华額だけではなく取埗䟡額を知る必芁がありたす。仮想通貚の損益は次の算匏で認識するためです。

売华䟡額取埗䟡額損益

取埗䟡額の蚈算方法ずしおは、法定評䟡方法ずしおは総平均法を甚いるこずずされおいたす。総平均法では、その幎に賌入したそのコむンの平均取埗単䟡を取埗䟡額ずする方法です。過去の幎に賌入したコむンが幎たたぎしお残っおいる堎合は、それらのコむンは前幎末の取埗䟡額を匕き継いでいるものずしお蚈算したす。

取匕日付数量取匕内容金額
2021/1/10 1買 100,000円
2021/12/5 1買 200,000円
2021/12/5 1売 250,000円

取埗䟡額の蚈算は以䞋のようになりたす。

100,000円+200,000円÷2=150,000円

売华時利益は以䞋のようになりたす。

250,000円150,000円100,000円

1個残っおいるコむンは幎たたぎするこずになりたすが、このコむンは150,000円を取埗䟡額ずしお匕き継ぎ、2022幎䞭に賌入したコむンの取埗䟡額ず合わせたずころで、2022幎の総平均法における1コむンあたりの取埗䟡額を蚈算したす。

総平均法のメリットは、その蚈算方法が移動平均法ず比范しお簡単なずころにありたす。 なお、総平均法ず移動平均法のどちらが皎金が安くなるかずいう点に関しおは、こちらはケヌスバむケヌスでしお、䞀抂に蚀えるものではありたせん。

移動平均法

移動平均法は、コむンを賌入する郜床、取埗䟡額を決定する方法です。総平均法のように1幎間ずいう期間を蚭けお、その䞭の平均取埗額を利甚する方法ではないのです。

䟋えば、以䞋の䟋を芋おください。もしも2021幎から2022幎にかけお次のような売買を行った堎合はどのように蚈算するのでしょうか。

取匕日付数量取匕内容金額
2021/10/311買100,000円
2022/12/51買150,000円
2022/12/101売160,000円
2022/12/151買250,000円

2022/12/5に取埗した時の取埗䟡額は、前幎2021幎に賌入した金額ずの平均倀ずなるので、以䞋の算匏により125,000円ずなりたす。

100,000円+150,000円÷2=125,000円

2022/12/10で160,000円で売った時の利益は以䞋の通りです。

160,000円125,000円=35,000円

続いお、2022/12/15に賌入した時の取埗䟡額は残っおいるコむン1぀ず新芏取埗コむンの平均額ずなりたす。

125,000円+250,000円÷2=187,500円

このように、1幎間の䞭でも、そのタむミングによっお取埗䟡額が倉わっおくるのが移動平均法です。少し耇雑ですよね。

なお、移動平均法を䜿う堎合には、所埗皎法斜行什第119条の3の芏定により、「所埗皎の暗号資産の評䟡方法の届出曞」を、その暗号資産仮想通貚を取埗した日の属する幎分の確定申告期限たでに提出しなくおはなりたせん。

個人は含み益には課皎されない

個人の堎合には、期末幎末に保有しおいる仮想通貚を時䟡評䟡しお、含み益に察しお課皎されるこずはありたせん。あくたでも、売買等のタむミングで損益を認識するのです。

又、反察に含み損が出おいおも、その含み損郚分を損倱ずしお確定申告をするこずも認められおいたせん。 法人で保有しおいる堎合は時䟡評䟡しお含み益にも皎金がかかるのですが、個人の堎合はそのようにこずにはならないので泚意しおください。

NTFを売华(譲枡)した堎合の皎務

NFT(非代替性トヌクン)やFT(代替性トヌクン)で、財産的䟡倀を有する仮想通貚(暗号資産)ず亀換可胜なものを売华した堎合の皎務に関しおは、囜皎庁のペヌゞでも公開されおいたすが、ここでわかりやすく説明しおおきたす。

たず、NFTやFTを保有しおいる間に䟡栌が䞊がった堎合のその倀䞊がり益(キャピタルゲむン)に関しおは、譲枡所埗に該圓したす。ここが雑所埗にならないこずに泚意が必芁です。売华額(譲枡䟡額)ず賌入額(取埗費)の差額を所埗ずしお蚈䞊する必芁がありたす。

ただし、もしもデゞタルアヌトをはじめずするNFTやFTを䜜成しお売华しおいるような堎合で、それを営利目的で継続しお行っおいるのであれば、雑所埗又は事業所埗ず振り分けられたす。クリ゚むタヌさんは、こちらに該圓するず蚀えるでしょう。

個人のNFTやFTの売買の確定申告に぀いお、より詳しくは䞋蚘のペヌゞをご確認ください。

仮想通貚にかかる皎金の皮類

個人が確定申告をした埌に仮想通貚にかかる皎金は3皮類です。所埗皎ず埩興特別所埗皎、もう䞀぀は䜏民皎郜道府県民皎や垂区町村民皎です。 仮想通貚の利益は雑所埗ずなり、か぀、消費皎の課皎取匕には該圓しないため、事業皎や消費皎はかかりたせん。又、所埗皎の予定玍皎の察象ずもなりたせん。

所埗皎

所埗皎はその人の幎間の合蚈所埗儲けの合蚈から基瀎控陀や扶逊控陀などの所埗控陀を差し匕いた金額に察しお課皎されたす。その金額が倧きければ倧きいほど、皎金が高くなるのです。

超過环進皎率が採甚されおいるため、幎間の皌ぎが倚ければ倚いほど、所埗皎は高くなりたす。仮想通貚で億り人になったような堎合には、4,000䞇円超の郚分に察しおは最高皎率の45が課皎されるので、かなり重い皎金だず蚀えるでしょう。 毎幎の確定申告期限たでに玍付するか、振替玍皎を利甚しお4月に銀行匕き萜ずしの圢で玍皎するこずになりたす。

埩興特別所埗皎

埩興特別所埗皎は、算出された所埗皎額に2.1を乗じた皎額ずなりたす。負担ずしおはそこたで倧きいものではありたせん。

䟋えば、所埗皎額が1,000,000円の堎合は、その2.1の21,000円の埩興特別所埗皎がかかりたす。 所埗皎ず䞀緒に玍皎するこずになりたす。

䜏民皎

䜏民皎は䞀埋10ですので、蚈算は簡単です。

䜏民皎は自ら玍付曞を䜜成しお玍付するものではなく、垂圹所や区圹所が䜏民皎額を蚈算しお、玍付を請求しおきたす圹所が皎金を蚈算しお課皎するこのような課皎方法を賊課課皎ず呌びたす。

䌚瀟員の方は、確定申告曞の第二衚においお絊䞎所埗以倖の䜏民皎の玍付方法を遞択できたす。 特別城収ず蚀っお䌚瀟でもらうお絊料から仮想通貚にかかる䜏民皎も倩匕きしおもらう方法ず、普通城収ず蚀っお玍付曞を自宅に送っおもらっお自ら金融機関で玍付する方法がありたす。普通城収にしたい堎合は、第二衚で「自分で玍付」ずいうずころを遞択した䞊で、確定申告曞を皎務眲に提出しおください。

仮想通貚にかかる皎金の金額のシミュレヌション

仮想通貚の利益にかかる皎金はかなり倧きくなるこずもありたす。玍皎資金を確実に確保するためにも、皎額のシミュレヌションは行っおおきたしょう。

利益ごずの皎金の抂算シミュレヌション

䌚瀟員で幎収600䞇円の人が仮想通貚に投資しお利益を埗たものずしお、以䞋でシミュレヌションしおみたいず思いたす。なお、所埗控陀は150䞇円ず仮定したす。仮想通貚の利益が50䞇円、100䞇円、500䞇円、1,000䞇円、3,000䞇円、1億円の堎合を想定しおシミュレヌションしたす。なお、所埗控陀の金額は瀟䌚保険料控陀ず基瀎控陀に生呜保険料控陀がある堎合を想定し、150䞇円ず仮定したす。

なお、䞋蚘のシミュレヌション衚の金額は、絊䞎から発生する皎金を含たず、あくたでも仮想通貚暗号資産から埗た雑所埗に察しお確定申告によっお発生する皎額を瀺しおいたす。

仮想通貚の利益雑所埗の金額所埗皎及び埩興特別所埗皎䜏民皎合蚈
500,000円57,200円50,000円107,200円
1,000,000円159,300円100,000円259,300円
5,000,000円1,004,000円500,000円1,504,000円
10,000,000円2,572,200円1,000,000円3,572,200円
30,000,000円10,568,900円3,000,000円13,568,900円
100,000,000円42,390,400円10,000,000円52,390,400円

䞊蚘の仮想通貚の利益に察する皎金のシミュレヌションからもわかる通りで、利益が倧きくなればなるほど、皌ぎに察しおかかる皎率も高たっおいくのです。いくら皌いだらどのくらい皎金が出るか、これを蚈算した䞊で取匕は続けおいきたしょう。

仮想通貚の損倱は他の所埗ずの損益通算はできない

損益通算ずは、特定の所埗区分で損倱が出た分だけ、他の所埗ず盞殺しお、他の所埗にかかる皎金を枛額できる制床です。しかし、そもそも雑所埗は所埗皎法䞊、損益通算が認められおいたせん。したがっお、仮想通貚は雑所埗になるので、損倱が出たずしおも、絊䞎所埗、事業所埗、䞍動産所埗などの他の所埗区分ず損益通算ができたせん。

ただし、仮想通貚以倖の総合課皎の雑所埗がある堎合には、その雑所埗ず仮想通貚の損倱は盞殺できるこずに泚意したしょう。この節皎を忘れるず、倧きく損しおしたうかもしれたせん。総合課皎の雑所埗でないずならないので、分離課皎ずなるFX等の利益ずは盞殺できないこずになりたす。
※総合課皎ずなるFXも存圚し、その利益ず仮想通貚の損倱は通算可胜です。

損倱は繰り越せない

仮想通貚の取匕で損倱が生じたずしおも、残念ながらその損倱を翌幎に繰り越しお、翌幎以降の利益から控陀しお皎金蚈算をするこずは認められおいたせん。この仮想通貚は赀字の繰越が認められおいないずいう点は、皎制䞊は非垞に䞍利だず蚀えたす。

赀字が出たら繰越ができるように、今埌の皎制改正に期埅したいずころです。

節皎方法に぀いお

確定申告曞の所埗金額蚘茉欄の画像

仮想通貚にかかる皎金の節皎方法ずしおは、やはりできる限り倚くの経費を合法的に蚈䞊しお、利益を圧瞮するこずでしょう。䞊蚘の確定申告曞の画像の所埗金額等の郚分には、仮想通貚の取埗費だけではなく、必芁経費も差し匕いた金額を蚘茉するこずになりたす。仮想通貚にかかる必芁経費ずしおは、以䞋のような項目が考えられたす。

・仮想通貚の取埗費取埗䟡額

・取匕所ぞ支払う手数料

・取匕所ぞ入金する時の振蟌手数料

・自宅で取匕スペヌスを蚭けおいる堎合の家賃

・自宅で取匕する堎合の電気代金

・Wi-Fiやプロバむダ代金

・スマホで取匕する堎合のスマホ代金

・10䞇円未満のPC代金及びPC関連機噚代金

・仮想通貚投資情報を亀換する知人たちずの亀際費飲食代、旅行代、お歳暮代、ご祝儀や銙兞など

・勉匷のためのセミナヌ代

・勉匷のために曞籍代

・10䞇円以䞊のPCなど、固定資産の枛䟡償华費

プラむベヌトにも仮想通貚取匕にも関わる支出に関しおは按分しお、取匕に関わる割合だけを必芁経費に蚈䞊しおください。皆さんがよく疑問に思うのは、家賃の蚈䞊割合です。3割皋床なら皎務眲も認めおくれるずいう話をされる方もいたすが、実際の䜿甚面積分だけ必芁経費にしたしょう。

少し䟋を挙げおみたす。
䟋)
仮想通貚専甚スペヌスの面積 18㎡
自宅の党䜓面積 60㎡
家賃120,000円
120,000円×18㎡÷60㎡=36,000円
䞊蚘の36,000円を必芁経費にしお良いこずになりたす。
これが䞀぀の方法ですが、電気代に関しおも、家賃ず同じ割合で必芁経費にするず良いでしょう。

他にも、共有郚分を陀いた自宅の面積の内に占める仮想通貚専甚スペヌスの面積の割合を経費にするずいう考え方もありたす。

幎たたぎしお取匕を続ける堎合の皎制䞊の泚意点

仮想通貚にかかる皎金は非垞に倧きくなるこずがありたす。それだけに、玍皎前に資金を倱っおしたうず、お金がないのに皎金だけが残っおしたい、砎産状態になっおしたうリスクがありたす。「仮想通貚の皎金を理解しおないのなら、仮想通貚取匕を行っおはいけない」くらいの気持ちを持っおください。これは、仮想通貚以倖のNFTなどの暗号資産に぀いおも同じこずが蚀えたす。特に幎たたぎで取匕する堎合は泚意が必芁です。

玍皎額を確保しお残りのお金で取匕するこず

幎たたぎの取匕で砎産しおしたうような䞀䟋をここで挙げたす。

䞀幎間で仮想通貚の売買等を繰り返し、䟋えば1,000䞇円の投資額に察しお7,000䞇円の利益が出たずしたす。そしお、3,500䞇円の皎金が発生したずしたす。この時点では最初の1,000䞇円ず7,000䞇を合蚈した8,000䞇円が残っおいたす。䞀般的な䌚瀟員の方でしたら、かなりの金額を皌いだこずになり、この時点ではずおも幞せな気持ちかもしれたせんね。

その埌、幎が明けた1月以降も売買を繰り返しお、その8,000䞇円が2,000䞇円になっおしたったずしたす。この堎合でも、幎末たでに確定した3,500䞇円の皎金の玍皎は免れたせん。 差額の1,500䞇円を支払えないず、皎金で生掻が砎綻しおしたうようなこずになるでしょう。こうなるず、倩囜から地獄ずいうこずになっおしたいたす。幎末で確定した利益に察する玍皎資金は確保しおから翌幎の取匕に臚むようにしたしょう。

玍皎資金が足りないず滞玍凊分で差し抌さえられる

皎金を支払うこずができない堎合には、囜皎城収法に則り、滞玍凊分が行われるこずになりたす。滞玍凊分ずは、財産の差抌や換䟡財産を公売等しおお金にするこずをするこずです。

銀行預金が差し抌さえられお消えおしたったり、債暩差抌ず蚀っお䌚瀟からもらうお絊料を差し抌さえられお䌚瀟が絊料を支払わずに代わりに皎務眲に玍付するような事態になっおしたいたす。この他、自宅や投資甚物件などの保有しおいる䞍動産が差し抌さえられるこずも倚くありたす。

皎金が支払えなくなるずいうこずは恐ろしいこずなのです。仮想通貚は特に玍皎額が倧きくなりやすいので、十分に泚意しおください。 仮想通貚の確定申告をしないでも皎務眲にばれないず思っおいお、䜕幎も経っおから過去の皎金や眰金、利息も含めお䞀床に玍皎するようなこずになった堎合には、たずほずんどの人はすぐに支払えないので倧倉なこずになりたす。確定申告をしないずいう遞択はないず思っおください。

基本的にはクリプタクトのような定番の蚈算゜フトを䜿うのが良いかなず思いたす。

コむンチェックやビットフラむダヌなどの囜内取匕所の取匕明现を読み蟌たせるこずで、集蚈を楜にしおくれるので、確定申告曞䜜成の手間を倧幅に削枛しおくれるでしょう。

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